Eraisiku üüritulu maksustamine Poolas — 8,5% ja 12,5% fikseeritud määr praktikas

Eraisiku üüritulu maksustamine Poolas — 8,5% ja 12,5% fikseeritud määr praktikas

Kui annad Poolas kinnisvara üürile eraisikuna – see tähendab, väljaspool registreeritud äritegevust –, maksustatakse seda fikseeritud määraga registreeritud tulumaksuga (ryczałt). See on praegu ainus saadaolev maksustamisviis eraisiku üüritulule – progresseeruvat üldist maksustamiskorda ei saa enam valida. Hea uudis: fikseeritud määr on lihtne – maksad protsendi oma tulust ja pead minimaalset arvestust. Halb uudis: sa ei saa maha arvata kulusid nagu renoveerimine või hüpoteegi intressid. Selles artiklis näitame, kuidas see süsteem praktikas toimib.

Kes maksab üüri fikseeritud maksu

Fikseeritud üüritulu maks kehtib füüsilistele isikutele, kes annavad kinnisvara üürile niinimetatud eraisiku üürina – see tähendab mitte registreeritud äritegevusena. Tüüpiliselt on tegemist olukorraga, kus omad üht või mõnda kinnisvara ja üürid neid pikaajaliselt. Ei ole oluline, kas üürid stuudiokorterit, maja või parkimiskohta. Kui aga tegeled üürileandmisega äritegevusena, arveldad ettevõtetele kehtivate reeglite järgi.

Kaks määra: 8,5% ja 12,5%

Üüri fikseeritud maksul on progresseeruv struktuur ühe künnisega:

• 8,5% – tulult kuni 100 000 PLN aastas,
• 12,5% – üle 100 000 PLN ületavalt summalt.

Oluline: kõrgem määr kehtib ainult ületavale osale, mitte kogu tulule. Künnise ületamine ei tähenda seega, et kogu üüritulu maksustatakse äkki 12,5%-ga.

Ühisvara režiimis abikaasad võivad esitada avalduse, et kogu üüritulu maksustataks ühe abikaasa nimel. Sel juhul tõuseb 8,5% määra künnis 200 000 PLN-ni – sageli soodne lahendus, kui üüritulu ületab 100 000 PLN aastas.

Mis loetakse tuluks – ja mis mitte

Maksubaas on tegelikult saadud tulu – määrav on hetk, mil üürnik maksab, mitte hetk, mil arve väljastatakse. Praktikas tekitavad kõige rohkem segadust kaks kirjet:

• Tagatisraha – see ei ole tulu. See on tagastatav ja toimib tagatisena, seega ei pea sa selle pealt maksu maksma. See muutub tuluks alles siis, kui pead selle kinni võlgnevuste katteks.
• Kommunaalteenused ja käituskulud – kui üürilepingus on selgelt kirjas, et üürnik kannab kommunaalteenuste (elekter, gaas, vesi, internet) ja halduskulud, ning üürileandja ainult vahendab neid makseid, ei loeta neid summasid üldjuhul üürileandja tuluks. Lepingu sõnastus on siin määrav – ilma selge sättena võib maksuhaldur käsitleda kogu makset tuluna.

Üürihind ise – summa, mida üürnik maksab kinnisvara kasutamise eest – on loomulikult maksustatav tulu.

Tähtajad: maksed 20. kuupäevaks, PIT-28 30. aprilliks

Maksad fikseeritud maksu ise, ilma maksuhalduri meeldetuletuseta:

• maksu tasumine – hiljemalt tulu saamisele järgneva kuu 20. kuupäevaks (juuni üür, mis on makstud juunis, tuleb arveldada hiljemalt 20. juuliks),
• mõned maksumaksjad võivad arveldada kvartaalselt – makse tasumise tähtaeg on siis kvartali lõpule järgneva kuu 20. kuupäev,
• iga-aastane PIT-28 deklaratsioon – tuleb esitada hiljemalt järgmise aasta 30. aprilliks.

Maksed lähevad sinu isiklikule maksu mikrokontole.

Praktilised näited

Näide 1: üks kinnisvara. Üürid korterit 3000 PLN kuus ning üürnik maksab lisaks kommunaalteenuseid vastavalt tarbimisele (nagu lepingus kokku lepitud). Sinu aastatulu on 36 000 PLN. Maks: 36 000 PLN × 8,5% = 3060 PLN aastas ehk 255 PLN kuus.

Näide 2: künnise ületamine. Üürid kolme kinnisvara aastatuluga 120 000 PLN. Maks: 100 000 PLN × 8,5% = 8500 PLN pluss 20 000 PLN × 12,5% = 2500 PLN. Kokku: 11 000 PLN.

Näide 3: abikaasade avaldus. Sama 120 000 PLN tulu, kuid abikaasad on esitanud avalduse, et kogu summa maksustatakse ühe nimel. 8,5% määra künnis on siis 200 000 PLN, seega maks on 120 000 PLN × 8,5% = 10 200 PLN. Kokkuhoid: 800 PLN aastas.

Soovid kiiresti arvutada maksu oma olukorra jaoks? Kasuta meie tasuta üüritulu maksukalkulaatorit.

Veel mõned asjad, mida meeles pidada

• Fikseeritud maks arvutatakse tulult – renoveerimine, sisustus ja laenuintressid ei vähenda maksubaasi.
• Hoolitse üürilepingu täpsete kommunaalteenuseid puudutavate sätete eest – need määravad, kas edasi arveldatud kulud loetakse sinu tuluks.
• Pea lihtsat arvestust üürnike maksete kohta – kontrolli käigus pead suutma tõendada, millal ja kui palju said. Üürihalduse rakendus nagu Brokik on siin kasulik: see registreerib üürimaksed ja võimaldab igal ajal kontrollida iga kinnisvara maksete ajalugu.
• Mitme kinnisvara puhul kehtib 100 000 PLN künnis sinu koguüüritulule, mitte iga kinnisvara kohta eraldi.

Kokkuvõte

Eraisiku üüri fikseeritud maksu on lihtne hallata: 8,5% tulult kuni 100 000 PLN, 12,5% ületavalt osalt, maksed hiljemalt järgmise kuu 20. kuupäevaks ja PIT-28 hiljemalt 30. aprilliks. Turvalise arvelduse võti on hästi koostatud üürileping (käituskulud üürniku kanda), teadmine, et tagatisraha ei ole tulu, ning usaldusväärne maksete arvestus.

See artikkel on mõeldud ainult informatiivsel eesmärgil ega kujuta endast maksunõustamist. Individuaalsete küsimuste korral pöördu maksunõustaja või maksuhalduri poole.