Belasting op privéverhuur in Polen — de forfaitaire heffing van 8,5% en 12,5% in de praktijk

Belasting op privéverhuur in Polen — de forfaitaire heffing van 8,5% en 12,5% in de praktijk

Als u een woning in Polen privé verhuurt — dus buiten een geregistreerde bedrijfsactiviteit om — regelt u dit met de fiscus via de forfaitaire heffing op geregistreerde inkomsten (ryczałt). Dit is momenteel de enige beschikbare belastingvorm voor privéverhuur — de progressieve algemene regels kunnen niet meer worden gekozen. Het goede nieuws: de forfaitaire heffing is eenvoudig — u betaalt een percentage van uw inkomsten en houdt een minimale boekhouding bij. Het nadeel: u kunt geen kosten aftrekken zoals renovaties of hypotheekrente. In dit artikel laten we zien hoe dit systeem in de praktijk werkt.

Wie betaalt de forfaitaire heffing op verhuur

De forfaitaire heffing op huurinkomsten geldt voor natuurlijke personen die een woning verhuren als zogenaamde privéverhuur — dat wil zeggen niet als geregistreerde bedrijfsactiviteit. Typisch gaat het om de situatie waarin u een of enkele woningen bezit en deze langdurig verhuurt. Het maakt niet uit of u een studio, een huis of een parkeerplaats verhuurt. Als u daarentegen een bedrijfsactiviteit uitoefent op het gebied van verhuur, rekent u af volgens de regels die voor ondernemingen gelden.

Twee tarieven: 8,5% en 12,5%

De forfaitaire heffing op verhuur heeft een progressieve opbouw met één drempel:

• 8,5% — over inkomsten tot 100.000 PLN per jaar,
• 12,5% — over het bedrag boven 100.000 PLN.

Belangrijk: het hogere tarief geldt alleen voor het overschot, niet voor het volledige inkomen. Het overschrijden van de drempel betekent dus niet dat plotseling de hele huurinkomst tegen 12,5% wordt belast.

Echtgenoten met een gemeenschap van goederen kunnen een verklaring indienen om het volledige huurinkomen door een van beiden te laten belasten. In dat geval stijgt de drempel voor het tarief van 8,5% naar 200.000 PLN — vaak een voordelige oplossing wanneer de huurinkomsten meer dan 100.000 PLN per jaar bedragen.

Wat telt als inkomen — en wat niet

De belastinggrondslag is het daadwerkelijk ontvangen inkomen — bepalend is het moment waarop de huurder betaalt, niet het moment waarop een factuur wordt uitgereikt. In de praktijk zorgen twee posten voor de meeste onduidelijkheid:

• De waarborg — die is geen inkomen. Ze is terugbetaalbaar en dient als zekerheid, dus hoeft u er geen belasting over te betalen. Ze wordt pas inkomen als u ze inhoudt om achterstallige huur te dekken.
• Nutsvoorzieningen en exploitatiekosten — als de huurovereenkomst duidelijk vermeldt dat de huurder de kosten van nutsvoorzieningen (elektriciteit, gas, water, internet) en administratiekosten draagt, en de verhuurder deze betalingen enkel doorgeeft, vormen deze bedragen in beginsel geen inkomen van de verhuurder. De formulering in de overeenkomst is hierbij doorslaggevend — zonder een duidelijke bepaling kan de belastingdienst de volledige betaling als inkomen beschouwen.

De huurprijs zelf — het bedrag dat de huurder betaalt voor het gebruik van de woning — is uiteraard belastbaar inkomen.

Termijnen: betalingen tot de 20e, PIT-28 tot 30 april

U betaalt de forfaitaire heffing zelf, zonder aanmaning van de belastingdienst:

• betaling van de belasting — uiterlijk op de 20e dag van de maand volgend op de maand waarin u het inkomen ontving (huur voor juni, betaald in juni, wordt afgerekend uiterlijk 20 juli),
• sommige belastingplichtigen mogen per kwartaal afrekenen — de betaling is dan verschuldigd uiterlijk op de 20e dag van de maand na afloop van het kwartaal,
• de jaarlijkse PIT-28-aangifte — in te dienen uiterlijk op 30 april van het daaropvolgende jaar.

De betalingen gaan naar uw individuele fiscale microrekening.

Praktijkvoorbeelden

Voorbeeld 1: één woning. U verhuurt een woning voor 3.000 PLN per maand, en de huurder betaalt daarnaast nutsvoorzieningen op basis van verbruik (zoals in de overeenkomst is bepaald). Uw jaarinkomen bedraagt 36.000 PLN. Belasting: 36.000 PLN × 8,5% = 3.060 PLN per jaar, oftewel 255 PLN per maand.

Voorbeeld 2: overschrijding van de drempel. U verhuurt drie woningen met een jaarinkomen van 120.000 PLN. Belasting: 100.000 PLN × 8,5% = 8.500 PLN plus 20.000 PLN × 12,5% = 2.500 PLN. Totaal: 11.000 PLN.

Voorbeeld 3: de verklaring van de echtgenoten. Hetzelfde inkomen van 120.000 PLN, maar de echtgenoten hebben verklaard dat een van hen op het volledige bedrag wordt belast. De drempel voor het tarief van 8,5% bedraagt dan 200.000 PLN, dus de belasting is 120.000 PLN × 8,5% = 10.200 PLN. Besparing: 800 PLN per jaar.

Wilt u de belasting voor uw eigen situatie snel berekenen? Gebruik onze gratis huurbelastingcalculator.

Nog enkele zaken om te onthouden

• De forfaitaire heffing wordt berekend over het inkomen — renovaties, inrichting en leningrente verlagen de belastinggrondslag niet.
• Zorg voor nauwkeurige bepalingen in de huurovereenkomst over nutsvoorzieningen — die bepalen of doorgefactureerde kosten als uw inkomen gelden.
• Houd een eenvoudige administratie bij van de betalingen van huurders — bij een controle moet u kunnen aantonen wanneer en hoeveel u hebt ontvangen. Een verhuurbeheer-app zoals Brokik is hierbij nuttig: ze registreert huurbetalingen en laat u op elk moment de betalingsgeschiedenis van elke woning nakijken.
• Bij meerdere panden geldt de drempel van 100.000 PLN voor uw totale huurinkomen, niet afzonderlijk voor elke woning.

Samenvatting

De forfaitaire heffing op privéverhuur is eenvoudig te beheren: 8,5% over inkomsten tot 100.000 PLN, 12,5% over het overschot, betalingen uiterlijk op de 20e van de volgende maand en PIT-28 uiterlijk op 30 april. De sleutel tot een veilige afrekening is een goed opgestelde huurovereenkomst (nutsvoorzieningen ten laste van de huurder), weten dat de waarborg geen inkomen is, en een betrouwbare betalingsadministratie.

Dit artikel is uitsluitend informatief bedoeld en vormt geen fiscaal advies. Raadpleeg voor individuele gevallen een belastingadviseur of de belastingdienst.